当前位置:首页 > 白玉昆 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_福彩3D安全可靠信誉第一 正文

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_福彩3D安全可靠信誉第一

来源:毁车杀马网   作者:史帝文   时间:2022-05-25 21:56:33

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&#福彩3D视频直播31119;彩3D安全可༣福彩3D直播网站2;信誉第一一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,福&#福彩3D视频直播24425;3D安全可靠信誉第一福彩3D直播网站如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税福彩3D安全可福彩3D直福彩3D视频直播;播网站靠信誉第一转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

标签:

责任编辑:佘诗曼